流动资产占用所需资金用企业经营活动派生
f的负债满足之后，不足的、需要企业筹集投入的那部分资金。
营运资金需求为正，说明企业经营活动正常开展需要企业垫付资金，这部分资金通常由企业的营运资本来保证。营运资金需求为负，说明企业当前经营活动不需要资金，不但不需要，而且还向企业提供这一数额的资金。在后一种情况下，营运资本也可以为负，但前提是要确保企业有现金支付能力。
企业是否有现金支付能力，或者说企业营运资本能否保证营运资金的需求，关键取决于营运资本和营运资金需求之差是否大于0。如果营运资本大于营运资金需求，则说明企业经营活动所需要的资金被企业所提供的营运资本所满足，剩余资金表现为企业的现金支付能力。相反，如果营运资本小于营运资金需求，则说明企业所筹集的营运资本还不能满足生产经营活动对资金的需求，不足部分，只好依靠流动负债解决。我们将营运资本和营运资金需求之差，称为企业的现金支付能力，用公式表示：现金支付能力营运资本营运资金需求（4）
对企业经营活动协调状况的判断，主要通过营运资本和营运资金需求的这种数量关系来进行。如果营运资本大于营运资金需求，则表明企业经营活动有资金保证，经营活动协调开展。如果营运资本小于营运资金需求，企业经营活动资金不足，即经营活动不协调，表现为企业现金支付能力不足，企业必将依靠银行短期借款为生。
三、现金收支活动的协调企业的各项活动，无论是投资活动、融资活动还是经营活动，最终均要以货币方式结算。（4）式表明，企业的现金支付能力，是由企业的营运资本和营运资金需求之差决定的，因此它在本质上是由企业的投资、融资活动和企业经营活动共同决定的。
当现金支付能力为正时，说明企业有支付能力，各项活动均能够顺利开展。反之，现金支付能力为负，表明企业经营活动出现了资金支付困难或资金紧张，企业的各项经营活动不太协调。
造成企业经营不协调的原因很多，既可能是营运资本不足的原因，也可能是营运资金需求超过正常水平的结果。应当具体分析。如果企业经营活动开展良好，例如实现利润1000万元，则表明企业的所有者权益增加1000万元（企业的非流动负债增加1000万元），在非流动资产不变的情况下，则直接表现为企业营运资本增加1000万元。在企业经营活动资金需求没有发生变化的情况下，营运资本增加1000万元则
f直接表现为现金支付能力增加1000万元。
如果经营活动开展不善，出现亏损1000万元，在非流动资产和经营r