600元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，尚未入账的支出凭证计120000元。盘点日1月15日的库存现金账面余额为12445元，2009年1月1盘点日的库存现金账面余额为日至盘点日止收入322600元，支出307582元。2008年12月31日库存现金账面余额198132元。要求］公司库存现金盘点表，［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问提出审计意见。题，提出审计意见。
答：
f该单位在库存现金管理上存在的问题有：1、现金管理不合理。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；2、现金帐处理务不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。3、现金帐与实际盘点的金额不一致。出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。若有违法行为，则需按规定追究责任。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
2注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济公司应收账款项目。万元，
f内容注明为货款，公司的投资方S内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元，张雷认为需要加倍关注。万美元，万元，张雷认为需要加倍关注。请问：张雷应实施哪些审计程序请问：张雷应实施哪些审计程序
解：张雷买施以下程序实施审计：1向S公司发出询证函。2查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。3评价Y公司偿付贷款的能力。
分析：1“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。如果S公司确实与Y公司具有货款往来关系，下一步需要对应收账款项目的存在性和所有权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记r