需纳税，但进口向海关申报应纳增值税30600元）2、某副食品商店（一般纳税人），主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。9月份该企业发生如下业务：
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f1本月取得营业收入381000元（含税），其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。主管税务机关对此销售额的核定数为351000元（含税）。2本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款包装物押金”贷方余额68000元，其中前年的1月2日收取押金10000元；去年5月4日收取押金25000元；本年度3月4日收取押金15000元；本年度的7月8日收取押金13000元；本年度的9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。3以分期付款方式从某食品厂购进副食品１批，价税合计36000元，并取得销货方全额开取的增值税专用发票，发票注明的增值税额为523077元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。4向农民购进红枣１批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购发票。5购进空调器１台，由职工食堂使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。6将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800元。假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。答案：1商品销售收入和饮食业收入划分不清按规定应征收增值税销项税额351000117×1751000元注按2009年新增值税规定纳税人兼营营业税应税劳务未分别核算的应由税务机关核定其增值税销售额和营业税营业额分别征税2随同销售货物出借包装物收取押金超过一年应并计收入征税其中前年1月2日收取押金10000元和去年5月4日收取押金25000元已超过一年销项税额1000025000117×17508547元3以分期付款方式购进货物已取得销货方全额开取的增值税专用发票允许抵扣进项税额523077元4向农民购进红枣按扣除率计算进项税额进项税额30000×133900元5购进空调器用于职工食堂属于购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣6购进红枣用于发给本企业职工的进项税额不得抵扣应转出处理进项税额转出10800113×13161379元（7）本月应纳增值税5100050854752307739001613794856849元3、某电视机厂2月份生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：12月5日，向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款给予了5的销售折扣r