一、单项选择题
1、下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（D）。A税收功能B税法原则C税法的要素D税收特征【正确答案】D【您的答案】【所在章】第一章税法总论【知识点】税收概述【答案解析】区别税与非税的外在尺度和标志的是税收特征，实质上也是税收“三性”。
2、下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（C）。A税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性【正确答案】C【您的答案】【所在章】第一章税法总论【知识点】税法的地位及其与其他法律的关系【答案解析】民法的调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
f3、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A法律优位原则B特别法优于普通法原则C实体从旧，程序从新原则D程序优于实体原则【正确答案】D【您的答案】【所在章】第一章税法总论【知识点】税法的原则【答案解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
4、张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的个人所得税税率。这体现了税法适用原则中的（）。A法律优位原则B特别法优于普通法原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则【正确答案】C【您的答案】【所在章】第一章税法总论【知识点】税法的原则【答案解析】法律不溯及既往原则的含义是一部新法实施后，对新法实施前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
f5、下列说法中，符合税法适用原则的是。A根据法律不溯及既往原则，2010年纳税人取得的收入在2012年补税时仍适用2010年税收征管法的有关规定B根据新法优于旧法原则，2010年纳税人取得的收入在2012年补税时适用2012年税收实体法的有关规定（实体法r