三、实质性程序工作底稿
项目货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产（一）资产类
程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表计价测试表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表
审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表跌价测试表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表
银行存款明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表存货类别明细表成本检查表明细表明细表明细表明细表明细变动表1明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表
现金监盘表函证汇总表账龄分析表检查表
银行存单检查表监盘表函证结果汇总表
银行存款调节表公允价值复核表函证差异调节表
银行存款函证汇总表出售检查表通用审计工作底稿替代测试表
银行询证函
货币资金收支检查表
计划实施的实质性程序坏账准备表
收款情况检查表检查表替代测试表存货明细表入库截止测试表直接材料成本检查表直接人工成本检查表利息测算表期后收款情况检查表坏账准备计算表出库截止测试表制造费用明细表监盘汇总表制造费用检查表明细账与报告核对表抽盘核对表
明细变动表2盘点检查表增加检查表
检查表增加检查表减少检查表
核对表减少检查表
复核表折旧检查表
审核表1
审核表2
分析表
摊销计算表
测算表1
测算表2
检查表
（二）负债类
项目短期借款交易性金融负责应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费
程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表
审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表
明细表明细表明细表明细表明细表明细表
利息计算检查表检查表检查表替代测试表计提检查表
短期借款检查表
计划实施的实质性程序
核对表分配抽查表销项税金测算表
未入帐汇总表支付检查表所得税费测算表
日后付款测试表
发票测试表
应交税费明细表应交增值税明细表
检查表
f应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债
程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程r