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创业板上市公司内部控制信息披露的现状分析
作者：李云宏等来源：《中小企业管理与科技下旬刊》2013年第10期
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摘要：创业板成立为中国的资本市场注入了新鲜血液，其门槛低、风险大等特点使得内部控制信息披露尤其重要。本文以153家创业板上市公司为样本，对其内部控制信息披露情况进行统计分析，以此了解创业板上市公司内部控制信息披露情况。关键词：创业板内部控制信息披露1概述由于创业板有进入门槛低的特点，创业板市场的风险要比主板市场高得多。我国政府对创业板的监管更为严格，其核心就是“信息披露”，同时创业板上市公司的内部控制执行情况也受到高度关注。2创业板上市公司内部控制信息披露的整体情况截至2010年底，在创业板上市的公司共153家，通过对这些公司2010年和2011年的内部控制信息披露情况的分析，了解我国创业板上市公司内部控制信息披露的现状。21创业板上市公司信息披露考核总体情况深交所为加强对上市公司信息披露的监管，提高信息披露质量，每年会对深交所上市公司进行信息披露考核，按规定的标准将上市公司信息披露情况分为A（优秀）、B（良好）、C（合格）和D（不合格）四个等级。2011年考核不合格的创业板上市公司只有1家，占比036，是三板中最少的；优秀率是1637，高于主板的1157，但低于中小企业板；良好率为7295，是三板中最高的。可见，创业板信息披露情况总体好于主板，但是优良率低于中小企业板，可以说总体情况较好，创业板上市公司比较注重信息披露。我国政府对创业板的监管制度在不断完善中，对信息披露的监管也在不断改善。
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由表2可知，两年的考核中没有D（不合格）情况；2010年信息披露考核为A（优秀）的公司20家，占比1307，2011年增加至37家，占比2418，而考核为C（合格）的公司数从2010年的20家减少到17家，比例从1307减至1111。可见创业板上市公司信息披露的总体情况有越来越好的趋势。
22内部控制自我评估报告及CPA鉴定报告统计情况
对创业板上市公司来说，由董事会出具的内部控制自我评估报告目前还属于自愿披露阶段。
由表3可知，2010年147家公司披露了内部控制自我评估报告，其中103家是由董事会出具的，占比6732。2011年153家公司全部对外披露了内部控制自我评估报告，其中111家公司是由董事会出具的，占比7255。可见，创业板上市公司内部控制信息披露的自愿性很强，并且由董r