2010年上半年管理费用分析
综述
2010年上半年，管理费用支出1278万元，较上年同期1040万元，增加238万元，增长23％。总体表现为：（1）业务支出增加较多；（2）偶然因素（非固定性支出）影响较大；（3）日常固定性支出趋平。值得注意的是，2009年同期支出含监管费51万，而本年尚未支付。扣除此时间差异性因素的影响，费用支出实际增长29％。本分析报告采用调整后的数据，增强可比性。
支出构成
人员经费日常费用业务支出
三类支出均有增长，业务支出增幅最大
业务支出增加132万，增长109％日常费用增加95万，增长27％人员经费增加62万，增长12％
2010年上半年2009年上半年
35
45
3612
52
20
2010年上半年
2009年上半年
6005004003002001000人员经费业务支出日常费用
人员经费薪酬支出增加93万
扣除特定薪酬因素50万的影响后，薪酬支出同比增加43万。主要原因是2009年5月起，薪酬水平从49万上升到62万，同比增长系正常现象。6040
20
人员经费福利费降6万、社保费降30万
从节税考虑，12楼接待餐费用并入员工餐费计进福利费。
本年接待6次，较去年同期32次大幅减少，致使餐费支出从33万下降至27万。
由于公司薪酬水平高于社会平均工资水平，“按薪酬水平
计提、按社平工资计缴”的方式，长期以来在帐务上形成数额较大的应付余额，因此本年先用余额缴纳，再改按实际申报缴纳为计提数。
值得注意的是，本年上半年社保大幅下降属于暂时现象，
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下半年社保将呈略降趋势。
业务支出各项业务支出均大幅增加
90
75
2010年上半年2009年上半年
业务支出大幅增加的主要原因
去年同期受监管影响较大，业务推动较慢，业务部门在接
6045
30
待方面的支出相对处于一个较低水平。同时，本年异地业务较多，业务部门差旅支出增加较快。
综合管理部承办的公司董事会等各项接待工作较去年同期
大幅增加。
与去年同期相比，总发生的差旅费和业务开支15万属新
150
业务招待差旅支出业务礼品
增因素。业务会议咨询服务
大宗费用74万：13万、41万、20万。
日常费用固定性支出与同期基本持平
水电气费较去年同期略有下降。受涨价和里程数影响，汽车燃油费增加5万，增长85％。
日常费用大宗非固定性支出同比增长30万
去年同期30万：税前核销财产损失审计费27万、协会
会费3万。
本年60万：宣传部10万、专题宣传5万、文《证券时报》年报披露费5万属新增因素。租赁场所使房产税同r