值×实际利率
060101061231071231081231091231101231合计96009600960096009600480007331796886609412102294360022691632940188－6294400
9173199699108359117771128000－
表明是含小数点尾数的调整。（3）、2011年1月1日到期收回本息：借：银行存款贷：持有至到期投资投资成本
128000128000
第二种：不分别确认票面利息和溢价摊销额，只计上表中的与投资收益相对等部分的投资成本，即把持有至到期投资溢折价部分与持有至到期投资投资成本相抵销。（1）2006年1月1日购买债券：
f借：持有至到期投资投资成本贷：银行存款（1050×80400）到期价值80000×（112×5）128000（元）实际利率
512800084400
8440084400
1008686
（2）各年末编制的会计分录2006年12月31日：借：持有至到期投资投资成本7331贷：投资收益73312007年12月31日：借：持有至到期投资投资成本7968贷：投资收益79682008年12月31日借：持有至到期投资投资成本8660贷：投资收益86602009年12月31日借：持有至到期投资投资成本9412贷：投资收益94122010年12月31日借：持有至到期投资投资成本10229贷：投资收益10229（3）2011年1月1日到期收回本息：借：银行存款128000贷：持有至到期投资投资成本1280003、本题单位：元（1）2006年05月应收股利：100000×1010000（元）借：应收股利10000贷：长期股权投资投资成本10000（2）2007年05月应收股利：35000×1035000（元）累计应收股利（1000035000）×1045000（元）累计应享有收益的份额400000×1040000（元）累计清算性股利45000－400005000（元）本期调整清算股利5000－100005000（元）应确认投资收益35000（5000）40000（元）借：应收股利35000长期股权投资投资成本5000贷：投资收益40000（3）2008年05月应收股利：400000×1040000（元）累计应收股利（100000350000400000）×1085000（元）累计应享有的收益份额（400000500000）×1090000（元）本期调整清算股利050005000（元）应确认投资收益40000500045000（元）借：应收股利40000
f长期股权投资投资成本5000贷：投资收益45000（4）2009年05月应收股利：750000×1075000（元）累计应收股利（100000350000400000750000）×10160000（元）累计应享有的收益份额（400000500000600000）×10150000（元）本期调整清算股利16000015000010000（元）应确认投资收益750001000065000（元）借：应收股利75000贷：长期股权投资投资成本10000投资收益650004、本题单位：元（1）取得投资借：长期股权投资投资成本5000000贷：银行存款5000000（2）200r