少数股东收益800未分配利润年初7200贷：提取盈余公积400对所有者的分配1000未分配利润年末9800（7200（40004001000））08年，成本法下，P公司与长期股权投资有关的会计分录：借：应收股利880（1100×80）贷：投资收益88008年，P公司按权益法调整对Q公司的长期股权投资，相关分录如下：借：长期股权投资2400（3200800）贷：未分配利润年初2400借：长期股权投资4000（5000×80）贷：投资收益4000借：应收股利880贷：长期股权投资880借：投资收益880贷：应收股利8802008年12月31日，公司按权益法调整后的长期股权投资的账面余额35400400088038P520万元
08年的抵销分录：①借：股本30000
f资本公积2000盈余公积1700（1200500）未分配利润年末13200（9800（50005001100））商誉1000（3852046900×80）贷：长期股权投资38520少数股东权益9380（46900×20）注：46900为Q公司所有者权益合计数，具体为300002000170013200（2）借：投资收益4000少数股东收益1000未分配利润年初9800贷：提取盈余公积500对所有者的分配1100未分配利润年末13200
内部存货交易的抵销：（1）2007年抵消分录：借：营业收入A产品500贷：营业成本A产品500借：营业成本A产品80（40件×（53））贷：存货A产品80（2）2008年抵消分录：借：未分配利润年初80贷：营业成本A产品80借：营业收入B产品600贷：营业成本B产品600借：营业成本B产品60（20件×（63））贷：存货B产品60注：2008年期末不存在A产品这一存货
内部固定资产交易的抵销：（1）2007年抵消分录：借：营业收入100贷：营业成本60固定资产原价40借：固定资产累计折旧4（40万元÷5年×6个月÷12个月）贷：管理费用4注：Q公司自购入的下月起，即7月开始计提折旧（2）2008年抵消分录：借：未分配利润年初40贷：固定资产原价40借：固定资产累计折旧4贷：未分配利润年初4借：固定资产累计折旧8（40÷5）贷：管理费用8
f2、解：金额单位为万元（1）2004年的抵消分录①借：营业收入120贷：营业成本100固定资产原价②借：固定资产累计折旧贷：管理费用42005年的抵消分录①借：未分配利润年初20贷：固定资产原价②借：固定资产累计折旧贷：未分配利润年初③借：固定资产累计折旧贷：管理费用42006年的抵消分录①借：未分配利润年初20贷：固定资产原价②借：固定资产r