少数股东收益800未分配利润年初7200贷:提取盈余公积400对所有者的分配1000未分配利润年末9800(7200(40004001000))08年,成本法下,P公司与长期股权投资有关的会计分录:借:应收股利880(1100×80)贷:投资收益88008年,P公司按权益法调整对Q公司的长期股权投资,相关分录如下:借:长期股权投资2400(3200800)贷:未分配利润年初2400借:长期股权投资4000(5000×80)贷:投资收益4000借:应收股利880贷:长期股权投资880借:投资收益880贷:应收股利8802008年12月31日,公司按权益法调整后的长期股权投资的账面余额35400400088038P520万元
08年的抵销分录:①借:股本30000
f资本公积2000盈余公积1700(1200500)未分配利润年末13200(9800(50005001100))商誉1000(3852046900×80)贷:长期股权投资38520少数股东权益9380(46900×20)注:46900为Q公司所有者权益合计数,具体为300002000170013200(2)借:投资收益4000少数股东收益1000未分配利润年初9800贷:提取盈余公积500对所有者的分配1100未分配利润年末13200
内部存货交易的抵销:(1)2007年抵消分录:借:营业收入A产品500贷:营业成本A产品500借:营业成本A产品80(40件×(53))贷:存货A产品80(2)2008年抵消分录:借:未分配利润年初80贷:营业成本A产品80借:营业收入B产品600贷:营业成本B产品600借:营业成本B产品60(20件×(63))贷:存货B产品60注:2008年期末不存在A产品这一存货
内部固定资产交易的抵销:(1)2007年抵消分录:借:营业收入100贷:营业成本60固定资产原价40借:固定资产累计折旧4(40万元÷5年×6个月÷12个月)贷:管理费用4注:Q公司自购入的下月起,即7月开始计提折旧(2)2008年抵消分录:借:未分配利润年初40贷:固定资产原价40借:固定资产累计折旧4贷:未分配利润年初4借:固定资产累计折旧8(40÷5)贷:管理费用8
f2、解:金额单位为万元(1)2004年的抵消分录①借:营业收入120贷:营业成本100固定资产原价②借:固定资产累计折旧贷:管理费用42005年的抵消分录①借:未分配利润年初20贷:固定资产原价②借:固定资产累计折旧贷:未分配利润年初③借:固定资产累计折旧贷:管理费用42006年的抵消分录①借:未分配利润年初20贷:固定资产原价②借:固定资产r