发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。答案：B错误
13下列不属于重大法律纠纷案件的是（答案：A涉案金额为500万的案件14授权审批的层次有答案：D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次15企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D专项考核16通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A建立激励约束机制
f17通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（答案：B独立董事18主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D财务表表分析法19研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划20损失暴露不包括（答案：D不相关暴露21独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B错误22如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A企业文化23从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C1997
二多选1情景分析的主要程序有（答案：ABCDEA确定分析的主题、明确分析的范围B建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C构思风险各种可能的未来图景D设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E描述到未来各种状态的发展演变途径2企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDEA法律法规的要求B企业发展的需要C国力发展的需要D提高发展方式的的战略举措E应对国际形势的需要3现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE4中国企业内部控制基本规范体系包括（答案：ABCA企业内部控制评价指引B企业内部控制应用指引C企业内部控制审计指引D企业内部
f控制会计指引A产品或服务创新B技术创新C管理创新D企业文化创新E营销创新5COSO框架提出了有效的内部控制r