的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：现金（年工资及福利费年其他费用）现金周转次数年其他费用制造费用管理费用营业费用（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）3流动负债估算。流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在项目评价中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为：应付账款外购原材料、燃料动力及其他材料年费用应付账款周转次数预收账款预收的营业收入年金额预收账款周转次数二、财务基础数据测算表1进行财务效益和费用估算，需要编制下列财务分析辅助报表：（1）建设投资估算表；（2）建设期利息估算表；（3）流动资金估算表；（4）项目总投资使用计划与资金筹措表；（5）营业收入、营业税金及附加和增值税估算表；（6）总成本费用估算表。若用生产要素法编制总成本费用估算表，还应编制下列基础报表：
f1）外购原材料费估算表；2）外购燃料和动力费估算表；3）固定资产折旧费估算表；4）无形资产和其他资产摊销估算表；5）工资及福利费估算表。2财务基础数据测算表之间的相互关系。各财务基础数据测算表之间的关系可如图1所示：
三、生产成本费用估算1总成本费用估算。总成本费用系指在运营期内为生产产品提供服务所发生的全部费用。等于经营成本与折旧费、摊销费和财务费用之和。总成本费用可按下列方法估算：（1）生产成本加期间费用估算法：总成本费用生产成本期间费用生产成本直接材料费直接燃料和动力费直接工资其他直接支出制造费用期间费用管理费用营业费用财务费用1）制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产单位管理人员工资和福利费、折旧费、修理费（生产单位和管理用房屋、建筑物、设备）、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费，季节性和修理期间的停工损失等。但不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用。项目评价中的制造费用系指项目包含的各分厂或车间的总制造费用，为了简化计算常将制造费用归类为管理人员工资及福利费、折旧费、修理费和其他制造费用几部分。2）管理费用是指企业为管理和组织生产经营活动所发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工r