5筹资与投资循环
被审计单位：项目：编制：日期：
了解内部控制
索引号：
CZL
了解内部控制
财务报表截止日期间：
复核：
日期：
了解本循环内部控制的工作包括：
1．了解被审计单位筹资与投资循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解。
2．了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。
3．执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价筹资与投资循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：
1．CZL1：了解内部控制汇总表2．CZL2：了解业务流程3．CZL3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行
编制说明：1．在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师通常通过询问被审计
单位人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告或追踪交易在财务报告信息系统中的处理穿行测试，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2．如果拟利用以前审计获取的与控制运行有效性相关的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化，以及这些变化是否会影响以前审计获取的审计证据的持续相关性。
3．审计工作底稿用以记录下列内容：1CZL1：汇总对本循环业务流程和控制活动了解的主要内容和结论；2CZL2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的业务流程；3CZL3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行。
1
f筹资与投资循环：
被审计单位：
项目：
了解内部控制
编制：
日期：
了解内部控制汇总表
索引号：
CZL1
财务报表截止日期间：
复核：
日期：
1受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定
重要交易、账户余额和披露
存在发生
完整性
权利和义务
相关认定
计价和分摊
准确性
截止
分类
长期股权投资
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交易性金融资产
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短期借款
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投资收益
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财务费用
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资产减值损失
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持有至到期投资
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可供出售金融资产
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应收利息
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应收股利
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应付利息
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应付股利
长期借款
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应付债券
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交易性金融负债
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实收资本（或股本）
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资本公积
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公r