《基础会计》
基础会计手工实验
实验报告
学院昆明理工大学城市学院
班级会计1112班
学号
姓名
成绩
2012年5月16日
f实验名称基础会计手工记账实训
实验时间大一下学期第1113周
实验地点德阳楼206208室
一、实验目的
通过为期三周的会计模拟实训利用手工做账的方式熟悉并掌握从分析原始凭证填制记账凭证填制各种明细账和总账编制科目汇总表核对各账是否相等编制试算平衡表填写财务报表整理和装订记账凭证的一整套程序。
二、实验内容及过程
模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份为某企业处理2008年1月份的相关会计业务。在任课教师刘秀丽老师的指导下将1月分的业务逐一记账。一开始我们都是习惯性的看着每一题来填制记账凭证感觉这实训太简单没有多大的意义几乎一天就把半月的凭证填完大家的进度都相当的快也许有要将三周的工作在一周完成的趋势。限于我们同学自身的能力我们省略了原始凭证的审核这一过程。老师也提醒我们“在实际工作中不会有谁会给你将所发生的业务编成题交给你的作为会计人员接受能看到的只有发生业务的原始单据”。因此老师希望我们具有分析每一张原始单据的意识再来填制记账凭证。
f在此之前老师已将该企业所发生的业务编成题单。我们只需利用相关专业知识和适当的会计科目编制会计分录填制记账凭证。填制时摘要应简明扼要会计科目与相关金额应准确无误这充分需要我们拥有认真、仔细的态度。
完成了第一步的填制记账凭证工作接下来根据记账凭证的每一笔业务填制银行存款、现金日记账和相应的原材料、库存商品、往来账户等明细账。填制之前首先得根据期初余额先开设各明细账的账户银行存款和现金日记账通常使用订本式账本并且每一笔业务都得结出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本方便随时的添加业务也无需当每笔发生时都结出余额。填制时如果当当页已写完需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷’方及余额而在下一页以‘承上页’并写下前门的
‘借’、‘贷’方及余额的金额。另外当填制时发现金额错误须用红字划掉并用蓝字作以改正。
接下来根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表。手工帐可以先将各会计科目用‘T’字型账户在草稿上结出其‘借’、
‘贷’方发生额然后再填科目汇总表。保证科目汇总表的借方发生额与贷方发生额相等后可以填制总账当然总账也可以根据明细账填制只是这种方法相对简单容易些。
总账的填制工作完成后就得开始核r