打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心。▲月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目总发生额转入本年利润：借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）
f贷：本年利润第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额（本年利润）在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法：所得税贷方差额所得税税率，然后做记账凭证：借：所得税贷：应交税金应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
第五：登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是
f按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
第六：对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
f结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
第七：编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最后根r