将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。（2）会计部门经审核后交出纳部门支付。（3）出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录。（4）出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。2支票付款签发业务流程的控制要点。（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核。（2）签发的支票作备查记录。（3）签发支票的印鉴由会计主管保管。（4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。
第六章
一、存货业务的内容和特点（识记）存货业务的内容和特点（识记）（一）存货业务概念及基础工作的设计1存货的概念。2存货的基础工作设计。（识记）（3）盘存制度的确定（二）存货的特点（三）存货业务设计的内容二、存货业务会计制度设计目标和要求（领会）存货业务会计制度设计目标和要求（领会）（一）存货业务会计制度设计目标
f1提供存货的各种真实、完整、有用信息；2保证存货的安全；3控制存货的流动；4监督、落实存货的经营责任；5加速存货资金周转，考核存货的经济效益。（二）存货业务会计制度设计要求1严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。2正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。3正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。本节重点内容：存货业务的内容及特点。存货业务基础工作的设计。存货业务会计制度设计的目标和要求。三、储存业务内部会计控制制度的设计（一）建立专库专人保管制度（二）建立严格的存货计量、记录和管理制度1存货的分类和编号。2存货的计量与记录。3存货的计划和管理。（三）采用永续盘存制度（四）健全实地盘点制度（五）实施存货保险制度（六）建立库存存货质量管理制度（七）健全存货明细账制度四、储存业务核算规程的设计（一）储存业务主要原始凭证、账表的设计存货收、发、存有关的凭证主要有收料单、自制材料（如毛坯件、铸件等）交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。产品入库单将在成本费用控制制度中介绍，以下介绍其他凭证的设计。1领料登记表。领料登记表是一种多次使用的领料凭证（通常在1个月内连续使用），适用于经常领用的损耗性材料。领料登记表的主要内容包括领料部门、领用日期、材料编号、名称、规格、
f单价、金额、领用数量、领用人签字等。领料登记表一般是一式三联，平时留在仓库，领r