第二章结算法律制度☆复习方向本章考点较多但大多数内容并不复杂，重难点在第四节，冲刺阶段要求大家务必从原理上掌握各类票据的异同，同时对各类票据所涉及的时间性规定进行适当记忆，应对案例类题目时能熟练运用线型图理清题目中的票据关系。☆考点总结表一、现金结算使用范围限额除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元）3～5天≤15天附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内（1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定（2）不准“坐支”现金（相对禁止）（3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章（4）现金管理N不准（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程（2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告
收支基本要求
健全内控
表二、支付结算概述概念特征转账结算（不包括使用现金）（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算的发生取决于委托人的意志（3）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（4）支付结算是一种要式行为（5）支付结算必须依法进行（1）恪守信用、履约付款（2）谁的钱进谁的账、由谁支配（3）银行不垫款必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证按规定开立、使用账户大小写必须一致，否则票据无效；结算凭证银行不予受理【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载区别伪造变造填写要求伪造：无权限人更改“签章”变造：无权限人更改“签章以外”的记载事项【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任（1）出票日期必须使用中文大写（写法必须掌握）【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行可予受理，但造成损失出票人自行承担（2）中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化
第1页
基本原则办理支付结算的具体要求
f字（3）中文大写金额到“元”为止的应加“整”；到“角”的，可以更正金额、出票日期、收款人名称不得更改其他记载事项，原记载人可以更改并在更改处签章
表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则概念分类银行结算账户是人民币活期存款账户存款人用途开户地管理原则单位个人本地、异地个r