2对高新技术产品（服务）收入的实质性审计程序
高新技术产品收入审计程序表
被审计单位：项目：编制：编制日期：
索引号：3211财务报表截止日期：复核：复核日期：
一、审计目标与认定对应关系表
项目
1高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入，且真实发生。
财务报表认定
发生
完整性
准确性
截止
分类
列报和披
露
2所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。
3高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。
4与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
5高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。
6高新技术产品（服务）收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计目标与审计计划的衔接1是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2准备实施综合性方案（）实质性方案（）。3实施控制测试获得的保证程度。可信（）不可信（）
三、审计程序
审计目标
计划实施的审计程序
索引号执行人
1获取高新技术产品收入及核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品收入明细表：
（1）复核加计是否正确，并与高新技术产品收入明细账及核心技术产品收入合计数核对是否相符；
（2）检查以非记账本位币结算的产品收入的折算汇率及折算结果是否正确；
（3）取得知识产权证书或独占许可合同、生产批文、新产品或新技术证明、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明以及其他相关证明材料，检查产品收入是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定领域的产品实现的收入，必要时，应当利用专家的工作。
2根据实际情况，实施下列实质性分析程序：
财务报表认定
发生
完整性
准确性
截止
分类
列报和披
露
（1）将本期的高新技术产品收入与上期的高新技术产品收入进行比较，分析产品销售的数量和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；（2）比较本期各月各品种高新技术产品收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合申报企业的经营规律（如季节性、周期性等），查明异常现象和重大波动的原因；
（3）将本期主要高新技术产品的销售数量、价格、毛利率与同行业企业本期相关资料进行对比分析，检查是否存在异常；（4）计算本期主要高新技术产品的毛利率并与上期比较，关注收入与成本是否配比，检查是否异常，两期之间是r