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营改增税负
税款所属时间:年纳税人名称:(公章)同主表月日至年月
增值税扣除后不含税销售额反映纳税人当期对应项目不含税的销售额(含即征即退项目),包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额,纳税人所填项目享受差额征税政策的,本列应填写差额扣除之前的销售额。
项目及栏次
销项应纳税额反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额(简易征收)。本列各行次=第1列对应各行次×增值税税率或征收率。
价税合计反映纳税人当期对应项目的价税合计数。本列各行次=第1列对应各行次第2列对应各行次。
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的,应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。不享受差额征税政策的填“0”。
含税销售额纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的,应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。本列各行次=第3列对应各行次第4列对应各行次。
应税项目代码及名称根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写,同时有多个项目的,应分项目填写。
增值税税率或征收率根据各项目适用的增值税税率或征收率填写。
营业税税率根据各项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。
1
21×增值税税率或312征收率
4
534
f合计本行各栏为对应栏次的合计数。


《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第11列“价税合计”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。
《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。
其他行次根据纳税人实际发生业务分项目填写。
f营改增税负分析测算明细表
税款所属时间:年月日至年月日同《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》主表
增值税扣除后销项应纳税额反映纳税人按现行增值税规定,分项目的增值税销项应纳税额,按以下要求填写:1销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的本列各行次=第5列对应各行次÷100对应行次增值税税率×对应行次增值税税率。2销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的本列各行次=第5列对应各行次÷100对应行次增值税征收率×对应行次增值税征收率。增值税应r
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