高级财务会计教案所得税会计
所得税会计第八讲所得税会计主要内容应纳税所得计税基础暂时性差异资产负债表债务法的概念资产负债表债务法的会计主要内容处理程序资产负债表债务法的会计处理学习路线路线学习路线见下图
教学重点计税基础的确定资产负债表债务法的会计处理教学重点教学难点教学难点计税基础与资产价值的区别会计利润与应税所得的区别税率变更情形下资产负债表债务法的会计处理课时计划课时计划68节教学手段自备计算器教学手段黑板粉笔讲义最好辅以幻灯片自备计算器自备教学提示费用所得税费用《税法》之所得教学提示请课前复习《中级财务会计》之流动负债应交税费税等章节的内容所得税会计概述第一节所得税会计概述一所得税会计的产生企业的会计核算和税收处理分别遵循不同的原则服务于不同的目的1会计核算的确认计量报告应当遵从企业会计准则的规定以便确定企业的财务状况和经营成果2所得税税法是根据国家有关税收法律法规的规定确定一定时期内纳税人的应纳税所得额过而确认企业的应交所得税金额3所得税会计的形成和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的必然结果两者分离的程度和差异的种类数量直接影响和决定了所得税会计处理方法的改进二所得税会计的基本概念概念回顾概念回顾会计利润会计折旧账面原价账面价值所得税费用应交所得税1应所税得即应纳税所得额是按照税法规定用来计算应交所得税的企业所得额一般以会计利润为基础通过加减调整项目获得应税所得应税收入应税费用会计利润差异调整
会计本科生主要学习会计信息的生成会计研究生主要学习会计信息的使用1
f高级财务会计教案所得税会计
2税法折旧按照税法规定准于从税前所得中扣除的资产折旧金额3暂时性差异账面价值计税基础4资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额即资产的计税基础资产在未来期间的税前可抵扣金额例1企业购入一设备入账价值100万元预计使用五年按双倍余额递减法折旧预计净残值为0万元而根据税法规定该设备折旧年限为四年并按直接法折旧预计净残值为0万元有关项目数据计算如下表项账面原价会计折旧税法折旧账面价值计税基础暂时性差异5可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生可抵扣金额的暂时性差异例如r