企业所得税疑难处理r
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1纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（正确）r
2企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（正确）r
3被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础。（错误）r
4新税法中开办费未明确列作长期待摊费用，因此企业只能在开始经营之日的当年一次性扣除。（错误）r
5企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（正确）r
6企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（B2％）的部分，凭工会组织开具的专用收据在企业所得税税前扣除。r
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1t企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用准予扣除（ABCD）。r
2房屋修缮费用应当在当期直接税前列支。（正确）r
3企业实际资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。（错误）r
4企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。（正确）r
5高新技术企业应在资格期满前六个月内提出复审申请，在通过复审之间，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15的税率预缴。（错误）r
6企业取得的应计入收入总额的财政性资金，同时满足（ABC）条件，可作为不征收收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。r
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