公积金时，应借记“管理费用”帐户，贷记“银行存款帐户”。10营业利润的计算公式是：营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出。四简答题共10分1简述账账核对的内容。4分2简述存货确认的条件。2分3简述影响固定资产折旧的因素。4分五、根据所给定经济业务编制会计分录共40分1企业生产车间管理人员使用转账支票购买办公用品1050元，会计人员在填制记账凭证时发生错误，并根据错误的记账凭证登记了账簿，其错误的会计分录为：借：管理费用1050贷：银行存款1050要求：编制用红字更正法进行更正的会计分录。4分2企业收到海天公司一张95600元的转账支票，偿还前欠款账。2分3企业兑付到期的商业承兑汇票一张，票面金额157300元。2分4企业的存货按实际成本计价，本月7日从山东新星公司购入A材料一批，买价160000元。增值税额27200元，新星公司代垫运费3785元增值税略，款项均已通过银行支付，但材料尚未运到。3分5企业财产清查中，盘亏库存甲材料18000元。经查明：属于定额内损耗的300元属于非常损失的17700元，其中残料价值260元，保险公司应给予赔偿款17000元，剩余440元经批准按营业外损失处理。编制按规定上报批准后转销的会计分录5分6企业购入需要安装的机床一台，买价150000元，增值税额25500元，支付运杂费l800元，支付包装费630元。该机床又发生安装费6280元。款项均以银行存款支付，机床安装完毕交付使用，编制支付机床价款、税金、运杂费、包装费、安装费和交付使用的会计分录。
f按照2009年1月1日固定资产增值税改革前的方法核算6分7企业本月发生应付职工薪酬197600元，月末予以确认，进行会计处理。其中：生产车间生产工人工资125000元生产车间管理人员工资32160元企业行政管理人员工资13400元，销售人员工资15200元研发人员工资11840元。6分8企业接某电力公司通知，本月应支付电费96000元。其中：生产车间电费为57600元行政管理部门电费为37400元专设的销售机构电费为1000元。款项尚未支付。4分9企业2009年的净利润为840000元，按10提取法定盈余公积。根据股东大会决议，按15提取任意盈余公积3分10企业本月销售商品一批，商品售价260000元，增值税率为17，款项尚未收到。但已符合收入的确认条件。确认为收入。该批商品成本为182000元。编制确认收入和结转销售成本的会计分录。5分六、根据所给资料，编制“收款凭证”r