、资本支出
土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。设备：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。2、经营费用各分支机构经营费用分为固定费用、变动费用两大类。详见下表：
序号固定费用
序号变动费用
1
办公场所租金管理费
a
办公费（办公用品、文具的购置）
2
办公场所水电费
b
办公耗材（纸、打印墨盒、复印费等）
3
员工宿舍租金
c
电话费（办公电话费）
4
员工宿舍水电煤
d
交通费（市内外出公干交通）
5
员工工资
e
维修保养费（汽车、打印机、复印机等）
6
社会保险
f
差旅费
7
专业上网费
g
业务招待费
8
h
专业费用（审计、律师、工商等）
1）固定费用：
fa、办公场所租金管理费：按租赁合同，每月固定发生。b、办公场所水电费：按合同规定的单价和实际发生的数量支付。c、员工宿舍的租金：按租赁合同，每月固定支付。d、员工宿舍水电煤：按合同规定的单价和实际发生的数量支付。e、工资：按合约书和行政部提供的考勤表计算后支付，在计算时要注意代
扣代缴员工个人所负担的个人所得税。f、社会保险：指按国家规定购买的员工社会保险。g、专业上网费：指公司宽带上网费或其他形式使用互联网的费用。2）变动费用：a、办公费：指办公文具等200元内的杂项开支。b、办公耗材：指办公用碳粉、硒鼓、墨盒、纸张等。c、电话费：办公用电话。d、交通费：指因处理公务外出，在本市区内发生的交通费。e、维修保养费：修理费包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机及
电器等各类财产的维修以及维修用的价值较低的配件。f、差旅费：指员工出差发生的交通费用、住宿费等相关费用，具体参照公司差旅费管理制度执行。g、业务招待费：指业务经营的需要而支付的合理的应酬费。h、专业费用内容：包括工商注册登记、工商年检、报表审计、税务财务等
咨询费用、聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估等发生的费用、税金等。3、其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。第十一条预算的编制采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核。预算编制及审批流程如下：
f部门步骤
总经理
财务总监
预算编制
确定企业经营和预算目标
预算审核
审阅
④召开企业预算平衡会议
审核
预算平衡
预算编制资料保存
审批
年度预算下达
审核
财务部
各部门
关键步骤说明
①制定财务预算编制办
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