2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲《税法》年注册会计师考试专业阶段考试大纲税法》《
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一测试目标
本科目主要测试考生的下列能力
1熟悉税法与税制相关的基本原理
2掌握现行各税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税环节纳税地点和税收优惠等相关规定
3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算
4掌握个人取得各种收入涉及的税种应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定
5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法
6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表
7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议
8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从涉税风险纳税事项等与税法执行相关问题的结论
9体现并培养税收遵从意识提高纳税意识和税收服务意识具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德
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二测试内容与能力等级测试内容一税法概论1税法的概念1税收概述1能力等级
f2税法的概念3税法的作用4税法的地位及与其他法律的关系2税法基本理论1税法的原则2税收法律关系3税法的构成要素3税收立法与税法的实施1税收立法2税法的实施4我国现行税法体系1税法体系概述2税法分类3我国现行税法体系4我国税收制度的沿革5我国税收管理体制1税收管理体制的概念2税收立法权的划分3税收执法权的划分
111111111111111
二增值税法1增值税基本原理1增值税概念2增值税的特点3增值税的类型4增值税的计税方法5增值税的作用2征税范围及纳税义务人1征税范围的一般规定2征税范围的特殊规定3纳税义务人和扣缴义务人3一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理1一般纳税人的认定及管理2小规模纳税人的认定及管理3新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4税率与征收率1基本税率2低税率3零税率4征收率5一般纳税人应纳税额的计算1销项税额的计算2进项税额的计算3应纳税额的计算333233322222211111
f6小规模纳税人应纳税额的计算1应纳税额的计算2含税销售额的换算7特殊经营行为的税务处理1兼营不同税率的货物或应税劳务2混合销售行为3兼r