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垢、遮羞挡耻的“红盖头”。当我们掀起会计原始凭证的“盖头”后,就会发现其“盖头”术多种多样。据调查福州宏博科技有限公司的会计凭证,公司在购进商品、支付劳务费用时没有取得正式发票,直接由经办人员写一张说明,有的甚至经
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f办人都不签字而由会计人员作一说明,“一支笔”签报,就作为原始凭证。业务经办人想方设法逃避会计监督,现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证,行贿、送礼,开成业务招待费;滥发款物,开成购买原材料、办公用品或临工工资等;有意用假发票报销。支方少支多报,收方多收少,得以偷税漏税中饱了不知多少腐败分子的私囊,流失了不知多少国家税收。各得其所。使得真假难辨,会计监督困难。
243报销审批制度不严
在福州宏博科技有限公司中,往往是领导一个人说了算,领导说什么做就怎么做,“一支笔”审批主观随意性大,有的滥批人情款,使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的同一笔经济业务,不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中,弱化了其他人员的审核,甚至有的形同虚设,民主理财没能在实际工作中得到体现。出纳员开具支票没有相关的负责人审查批准,随时可以独自办理现金的支取业务。
244登记入账不及时
据调查福州宏博科技有限公司中由于企业会计人员少,公司里只有一个出纳、一个会计,没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金,到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计,然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样,出纳、会计做账时间往往是在不同的月份,致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致,会计的核对工作常滞后于出纳。
245现金支出超出规定范围
在福州宏博科技有限公司中,1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见;前一阵子参加会计人员后续教育学习,听同行们说,好些单位甚至上十万元的开支都用现金结算的现象也时有发生。还有好些单位个人预借的款项金额很大,而且长年挂帐不报账,公款私占,单位的现金管理制度形同虚设,这种现象在小公司里更是常见。
246与货币有关的票证及印章管理混乱
据调查在福州宏博科技有限公司中购入的票据财务没有设备查登记,直接交由使用部门使用,使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用,致使有关人员收到现金不上交不入账,出现侵吞公款等不法现象。预留银行印鉴不分开保管,统一由出纳一人保管r
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