20000
应交税费应交增值税（进项税额）122400
贷：预付账款抚顺钢厂
842400
【会计工作11】12月11日，接到开户行付款通知，同意支付前欠抚顺星光电子公
司货款424000元（见第9笔业务）。
借：应付账款抚顺星光电子公司424000
贷：银行存款
424000
【会计工作12】12月11日，开出转账支票，补付抚顺钢厂预付不足款522400元，
收到对方开具的专用收款收据。
借：预付账款抚顺钢厂522400
贷：银行存款
522400
【会计工作13】12月11日，应付抚顺新钢银行承兑汇票581000元，到期支付。
借：应付票据抚顺新钢581000
贷：银行存款
581000
【会计工作14】12月15日，分配本月发出材料实际成本。
借：生产成本豪华型健身车557920
生产成本大众型健身车198362
制造费用材料费
9189
管理费用材料费
19602
销售费用销售机构经费3426
贷：原材料
788499
【会计工作15】12月15日，分配职工工资，根据“职工薪酬计算表”（略）。
借：生产成本豪华型健身车159000
55
f生产成本大众型健身车79000
制造费用职工薪酬
10000
管理费用职工薪酬
44000
销售费用销售机构经费19000
贷：应付职工薪酬职工工资
311000
【会计工作16】12月15日，公司决定发放职工福利，按照每人200元标准分配。
借：生产成本豪华型健身车
12000
生产成本大众型健身车
7000
制造费用职工薪酬
800
管理费用职工薪酬
4000
销售费用销售机构经费
1200
贷：应付职工薪酬职工福利
25000
【会计工作17】12月15日，开出转账支票25000元交给大商集团，为每位员工办
理200元大商集团购物券作为年底的福利，当日发放。
借：应付职工薪酬职工福利25000
贷：银行存款
25000
【会计工作18】12月16日，计提本月固定资产折旧。
借：制造费用折旧费39000
管理费用折旧费12500
贷：累计折旧
51500
【会计工作19】12月17日，企业开出转账支票一张，支付生产车间汽车修理费3810
元。
借：制造费用修理费3810
贷：银行存款
3810
【会计工作20】12月18日，企业以银行存款支付下一年度报刊费10800元。
借：预付账款报刊费10800
贷：银行存款
10800
【会计工作21】12月18日，将年初预付的财产保险费、报刊杂志费分配计入本期成
本、费用。
借：制造费用保险费
3000
制造费用办公费
761
管理费用保险费
2500
管理费用办公费
1104
贷：预付账款保险费5500
预付账款报刊费1865【r