用r
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　　　贷：制造费用生产部（分管领导）r
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　→传主管岗复核r
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　　2、车间制造费用r
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　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证r
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　　借：生产成本基本生产车间制造费用r
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　　　贷：制造费用车间相关明细科目r
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　　3、辅助生产成本r
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　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证r
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　　借：生产成本基本生产成本－车间辅助费用r
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　　　　管理费用辅助费用r
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　　　贷：生产成本辅助生产相关明细科目r
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　　→传主管岗复核r
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　　注：r
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　　（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。r
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　　（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。r
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　　（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。r
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　　（四）生产成本核算r
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　　1、基本生产成本的归集r
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　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表→传各车间成本核算员r
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　　2、产品成本核算r
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　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。r
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　　3、产成品入库r
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　　（1）审核产成品明细账r
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　　定期审核仓库产成品、自制材料账→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致→取下入库单（第④联）→分车间分品种暂时保存r
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　　（2）审核成本计算表r
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　　检查车间成本核算员编制的成本表→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证r
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　　借：库存商品医药库塑料库自制材料r
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　　　贷：生产成本基本生产车间工资福利材料费用生产费用质保费用辅助费用制造费用r
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　　→传主管岗复核r
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　　（3）编制产成品平均成本表r
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　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。r
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　　（4）登记仓库产成品（自制材料）r