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注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第十章讲义2
主要内容2
第二节识别、评估和应对企业面对的操作风险
本节主要内容简介：●操作风险概述●应对操作风险的态度一、操作风险概述（一）操作风险的特征操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，由人员、程序、技术引起的损失的可能。●操作风险是大多数企业面临的最大风险领域之一，与企业的运作有着紧密关联。●操作风险与其他类型的风险不同，它出现的原因在于它不是管理未知事项，而且处理已确立的程序。在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的。●就操作风险而言，企业面临的主要风险是在执行已明确的工作时，采取错误的步骤。（二）操作风险的源头（掌握）常见的操作风险来源有：1缺乏规定程序原因有很多：（1）培训被视为一项昂贵的管理费用，而且常常不能立即帮助企业提高获利能力；（2）雇员接受培训时，将无法工作，因此，培训通常会使雇员的手头工作中断；（3）接受培训与应用新技能之间往往存在时间上的滞后；（4）培训的效力往往并非显见的。当然，对雇员进行如何正确使用设备的培训，能够产生明显的效果，但是，软技能的培训（比如有效沟通的课程）的效果常常并不明显；（5）人员流动频繁，如果员工很可能在几个月内离开公司，那么为员工提供培训看起来似乎很不值当。指某人在执行任务时并未将注意力放在这件工作上。疏忽的根源一般是疲劳、分心和厌烦。
2雇员缺乏培训
3疏忽4设备及软件维护不足或已报废
如果管理层对业务程序的控制松散，那么就给一些员工创造了利用公司资5缺乏职业道德和产，甚至从事任何非法或舞弊活动的机会。例如企业内不存在职责划分。存在舞弊意识【案例链接：2012年315晚会曝光的麦当劳和家乐福】6不妥善的外包安不妥善的外包安排将无法为企业带来所需的专长，或者帮助其实现商业目排标。二、应对操作风险的态度（一）管理操作风险需要的条件操作风险由一个组织中三个关键领域进行的活动而产生：人员、流程和技术，因此管理操作风险需要具备
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关于流程、系统和人员的知识，以及确保职责和程序能顺利执行的明确规定、记录以及遵守规定。（二）操作风险的评估（熟悉）1员工方面空缺职位数量、绝对数量及百分比、有职位空缺的期间、缺席员工的平r