全套公司财务流程（详细完整版（后篇）全套公司财务流程（详细完整版（后篇）完整版
目
录
七、销售核算岗工作流程2八、工资福利岗位工作流程6九、税务岗工作流程13十、内部审计岗工作流程18十一、主管岗工作流程25
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f七、销售核算岗工作流程
（二）库存商品核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方→计算库存商品账加权平均单价→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方→结库存商品账→月末与销售会计核对库存商品账。
（三）发出商品的核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方→计算发出商品账加权平均单价→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方→结发出商品账→月末与销售会计核对发出商品账。
注：中转库加权平均单价本期收货金额期初结余金额本期收货数量期初结余数量作为本期结转主营业务成本单价。
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f（四）退货的核算
每月月底审核成本岗传来的退货销售单→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账→并将退货一览表交于成本岗记账。
（五）主营业务收入核算
1、正常销售根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（2000年6月1日以前发货）和新账（2000年6月1日以后发货）→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总→与销售会计销售结算岗核对→编制“主营业务收入明细表”→编制记账凭证（1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证借：应收账款业务转财务贷：主营业务收入应交税金增值税（销项）（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证借：应收账款老账办事处贷：主营业务收入应交税金增值税（销项）2、退货发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开r