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财务2010财务20100210
发票管理办法
1目的和范围为维护公司的正常经济秩序，防范财务涉税风险，保证公司正常的经济收入，加强公司发票管理和财务监督，根据国家税收法律法规、业务流程管理及其他财经制度的规定，特制定本办法。本办法所规范的发票包括：一是由于对外销售货物或提供劳务由公司财务处开具的用于对外收款的增值税专用发票和其他普通发票（含收据）；二是由于购买货物或接受劳务用于支付款项而取得的增值税专用发票和其他普通发票。2职责21公司财务处负责管理发票。22公司使用发票的单位或人员应按照本办法要求在其职责范围内，配合财务处认真做好发票的管理工作。3要求31开具增值税专用发票。由于业务需要对外开具增值税专用发票时必须符合以下条件：311有买卖（或劳务）合同（或协议），产品已完工并办理了出库发货手续、劳务已完工被接受劳务方确认，按合同（或协议）金额开票。312产品（或劳务）虽未完工，但是按照合同（或协议）约定需收取预付款（或进度款）的，按实际应收款额开票。
f313对没有合同或协议的零星销售（或劳务服务）必须有购买方，（或接受劳务方）确认的产品已收到（或劳务已完工），且价值可准确计量的书面资料，方可开具发票314对外开出发票，购货单位名称（接受劳务单位名称）及金额与付款单位名称及金额和合同约定的名称金额三方必须一致，发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准。315对外开出增值税专用发票时，收票人为第一次从我公司开具增值税专用发票的单位，还需出具税务登记证复印件及一般纳税人证明，由财务人员归档备查。316开出发票的管理3161业务人员在确认已具备开具发票的相关条件时，办理开票申请（格式附后），经本单位审核领导签字，主管公司领导签字审批后方可到公司账务处办理开票手续。3162发票开好后，账务人员应及时通知业务人员，在发票领用登记簿上签字，经办人员应将发票送达到付款单位，办理收款手续，如能及时付款，则票款两清；如不能及时付款，业务人员应负责办理票据挂账事宜，并要求付款单位办理发票签收手续（格式附后），经办人员应在发票开出一个月内，将发票签收单返回到公司账务处存档备查，如因票据传递引起纠纷的，由经办人员承担相应的责任。3163因经办人员失误，造成发票丢失或过期无法认证抵扣，给付款单位造成损失的由经办人员承担责任。办理了发票签收手续后发票的风险将r