《会计基础实务》实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。3、本公司为一般纳税人，增值税率为17、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为254、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：1805、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管公司总经理：周正出纳姓名及职责：张三负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。记账会计：赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：
厂长办公室
采购部门
生产部门
销售部门
后勤部门
财务部门
材料库
一车间
成品库
所有业务票据送往财会部门进行账务处理
四个岗位：出纳制单会计记账会计财务主管
二、模拟实训企业会计核算形式1、记账凭证核算形式2、科目汇总表核算形式
三、原材料和库存商品的明细核算
f1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；
2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法（简单法）月末无在产品。四、损益类账户结转方法损益类账户结转采用“账结法。五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：
会计科目库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配借方余额年初数（略）期末数190023300046001000025005006000748008100062004440071950060000会计科目贷方余额年初数期末数2500002640020004100720016900204001400526000450008000085000180000
短期借款（略）应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬（）应交税费应付利润应付利息实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧
合
计
1244400
合
计
1244400
（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002．应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003r