，及时做出银行调节表和帐务调整，以确保银行日记帐与总帐余额相符。三、银行日记帐、现金、重控凭证、印章管理及帐务传递手续1、加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3、出纳员所管理的现金和负责人所管理的各项重控凭证要随时放入保险柜；业务员领取重控凭证要进行登记，如在使用中出现错误应加盖“作废”戳记，妥善保管，不能任意撕毁，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗
f失和被盗用。4、出纳员收取客户现金后应在银行日记帐、会员还款台帐、会员还款卡上加盖收款人印章，并审核收款凭证；现金存行后同时记录银行日记帐，由出纳员根据收款和放款凭证，按其编号逐日逐笔登记，按日结出存款余额，然后将核对好后的存款单上余额和收付款汇总，移交会记，会记审核后盖章，退回一联给出纳作为对帐依据。四、财务帐务的具体处理办法和会计科目设置1、现金（1）互助社从银行提取现金，按照支票存根所记载的金额会计分录：借：现金贷：银行存款（2）将现金存入银行，根据银行退回的进账单借：银行存款贷：现金（3）成员交纳入社互助金，根据开出收据的会计联借：现金贷：会费收入2、银行存款互助社收到财政拨入项目专项资金时：借：银行存款贷：政府补助收入互助资金补助3、应收账款（1）互助社向成员发放一般借款时：
f借：应收账款正常借款贷：现金（2）当正常借款到期未归还的应转入逾期借款。例如特困借款到期未收回时：借：应收账款逾期借款贷：应收账款正常借款4、其他应收款（1）理事长到县上开会暂借款，借款时，借：其他应收款xx理事长贷：现金（2）收到理事长还款时：借：现金贷：其他应收款xx理事长5、其他应付款（1）互助社向县扶贫办借前期启动费现金1000元：借：现金贷：其它应付款县扶贫办（2）现金偿还扶贫办借款时：借：其它应付款县扶贫办贷：现金6、捐赠收入互助社收到XX机构通过银行转来赠款，未限定用途：借：银行存款贷：捐赠收入其他捐赠
f7、会费收入互助社收到成员交纳入社互助金，并开出收据：借：现金贷：会费收入8、提供服务收入收到成员交来资金占用费时：借：现金贷：提供服务收入9、政府补助收入（1）互助社收到财政拨入项目专项资金时：借：银行存款贷：政府补助收入互助金补助（2）收到县财政给互助社无偿启动资金2000元：借：银行存款贷：政r