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银行承兑汇票风险控制机制研究
作者：徐钱华来源：《金融经济学术版》2009年第11期
摘要随着银行承兑汇票市场的快速发展如何防范其潜在的各种金融风险就成为我国企业金融会计领域风险管理的重要内容。本文首先深入分析了我国企业银行承兑汇票业务过程中所产生的信用操作风险、利率风险和道德风险进而提出相应的控制机制包括完善相关法律法规、健全防伪体系、严格内控机制和完善配套服务等。
关键词银行承兑汇票风险控制
随着我国市场经济体制日趋完善以及国民经济的持续快速发展商业汇票尤其是银行承兑汇票发展迅猛日益成为企业和银行间加速资金周转、促进货币流通的重要支付结算工具因为其不仅可以拓宽企业融资渠道、降低生产成本而且可以优化银行资产结构、规范企业信用。但是随着这项业务在广度和深度上的日渐拓展由于信用不健全、体制不完善、操作不规范等原因我国商业承兑汇票业务益发呈现出过度、无序的竞争状态导致银行承兑汇票的风险水平和风险类型与日俱增尤其是信用风险和操作风险其已对银行承兑汇票业务的健康发展造成严重影响并制约了商业银行开展该项业务的积极性。据统计从逾期垫款余额的变化趋势来看2008年第三、四季度和2009年第一季度逾期垫款环比分别增加256、226和152同比增加51、218和511表明随着逾期垫款余额的快速增加我国商业银行开展的承兑汇票业务存在较大的潜在风险。有鉴于此银行承兑汇票的风险管理已逐步成为我国企业金融会计领域风险管理的重要组成部分如何有效防范票据风险维护商业金融机构业务的正常开展已成为我国理论界和实务界探讨的重要课题之一。因而本文将通过对企业在办理银行商业承兑汇票业务中所面临的各种风险进行深入分析挖掘其内在和外在的成因进而有针对性的构建风险控制机制这对我国银行商业承兑汇票市场的完善和健康发展具有重要的意义。
一、银行商业承兑汇票的风险类型
从国内银行承兑汇票市场的现状看我国企业在从事银行商业银行承兑汇票业务过程中所面临的风险主要有信用操作风险、利率风险和道德风险这样几种类型
一信用操作风险。是指企业在取得商业银行已承兑、背书转让贴现或转贴现的票据时由于票据合法性等方面的原因导致企业不能或无法按时收回资金从而形成企业不良金融资产
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的风险。造成这一风险的原因主要包括以下几个方面首先企业在经营过程中由于财务或业务人员的疏忽或对票据r