《行政事业单位内部控制规范》意见稿
《行政事业单位内部控制规范》，对提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益有重大意义。为保证《规范》与单位实际相结合，确保制度的实施，个人提出几点意见：一、《行政事业单位内部控制规范》能够提高各部门、各单位对内部控制工作的重视，增强单位领导班子的风险管控意识，促进各单位加强和规范内部控制。1、具体实施过程中建议在各系统主管机关设立专门审计监察机构，配备有熟悉系统业务运作及文件要求、财务规范的专业人士，定期对系统内部各单位进行监察审计。2、为提高单位领导班子及业务部门重要人员的风险管控意识及相应财务素养，主管机关监察机构应定期组织培训及会议宣讲，并在宣讲后进行相应的考评测试，将此项成绩作为年终干部考核的一项重要内容。3、预决算监控及资金使用绩效评价概念现阶段而言比较模糊，据悉财政部门将在今后对行政事业单位财务人员进行专项培训。单位领导班子及重点业务部门领导也应进行绩效评价机制培训，以便能够更合理的简历绩效评价指标，真正确保绩效评价机制下的积极有效地财务管控。4、主管部门监察机构应当定期核查下属单位内部检查
f情况及登记结果，可通过考核及系统内部公告等形式鼓励执行较好的单位。二、《行政事业单位内部控制规范》中具体章节之建议1、《第四章收支控制》中差旅费相关文件已为2007年文件，相关的住宿标准与实际酒店住宿标准有落差，近年来由于通货膨胀影响，物价浮动较大，建议修改文件以便与《规范》配套实施，保证文件的实事求是。2、《第五章采购控制》中“采购”作为资产管控的事前环节，也是内控的重要环节。建议将采购分为固定资产采购与物资采购，物资采购可细分为重大物资采购、大型物资采购、及物资采购，并参照政府采购相关规定，明确重大物资采购、大型物资采购、物资采购的金额、类型、品名等分类，监察具体指导方针与流程简化相结合，确保《规范》的落地实施。3、《第五章采购控制》中建议单位内部设立采购监督部门或采购监督岗位，对采购物品的品种、规格、数量、质量进行验收。验收部门需出具验收报告，相关责任人签字确认，并定期向单位领导班子汇报验收成果。4、《第五章采购控制》单位采购人员或者采购部门采购特殊用品必须熟悉产品性能及市场行情。单位可制定专业人士参与采购流程，采购人员设置不少于两人，如采购IT设备可指定单位信息系统管理部门专业人士前r