些制度的制定与实施不仅为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准，同时也必将提高投资者、社会公众对企业的信任度。本文通过手工整理东北地区上市公司2009年的年度报告和内部控制自我评价报告，并对其中的披露内容进行系统的梳理，以数字量表的形式对东北地区上市公司内部控制信息披露的总体概况、合规性、自评报告披露情况、鉴证报告披露情况等方面进行统计分析。通过分析发现，东北地区上市公司内部控制信息披露存在内容流于形式、缺乏实质性漏洞与风险的披露、披露审计机构的核实评价意见的公司数过少等问题。针对这些问题，本文对政策制定部门、上市公司以及审计行业分别提出了建议。
关键词：东北地区上市公司内部控制信息披露
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II
f引言
当前，COSO委员会所定义的内部控制的概念为我国所公认，即内部控制指由公司的董事会、经理管理层及其他相关人员共同实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、
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f第1章内部控制信息披露的理论依据11委托代理理论“两权分离”是股份公司的一大特点，r