0
借
（9）
50800
借
52000
明细科目：甲材料斤
原材料明细分类账
数量单位：公
f2008年
凭证编摘
要
号
收入
发出
结存
月
日
8
1
数量单价金额月初余额
数量单金额数量单金额
价
价
400176800
4（略）购入材料100017（10）
14001723800
8
购入材料20001734000
（11）17（12）
13
领用材料
31本题分数：14分
合计
3000
1400172380200017340000
1751000（13）17（14）20001734000
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日
期
摘
要
金额
12月29日
因销售商品收到98＃转账支票一张
12月29日
开出78＃现金支票一
张
1000
12月30日
收到A公司交来的355＃转账支票一张
12月30日
开出105＃转账支票以支付货款
100
12月31日
开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费
月末余
额
147800
15000
380017
500
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日
期
摘
要
金额
12月29日
支付78＃现金支
票
1000
12月30日
收到98＃转账支
票
15000
12月30日
收到托收的货
款
25000
12月30日
支付105＃转账支
票
11700
12月31日
结转银行结算手续
费
100
月末余
额
174800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年12月31
日
单位：元
f项目企业银行存款日记账余额
金额（1）
加：银行已收企业未收的款项合计（2）
减：银行已付企业未付的款项合计（3）
调节后余额本题分数：8分
（4）
项目
银行对账单余额加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额
金额（5）（6）
（7）（8）
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
月
单位：元
华天公司结账前余额试算表2008年12
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
206000
销售费用
10000
管理费用
20000
合
计
531000
531000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
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