．汇总原始凭证33．备查账簿34．结账35．会计规范36．简述实地盘存制的特点。37．简述资产负债表的列报格式及其在我国的具体应用。五、业务计算题（本大题共3小题，38小题20分，39小题10分，40小题10分，共40分）38．资料：A公司12月份发生的部分经济业务如下：13日，从银行借入短期借款20000元存入银行。25日，开出支票支付广告费10000元。35日，赊购原材料2000千克，单价20元，材料已验收入库。48日，用现金购买办公用品200元。510日，销售产品10件，单价1500元，款项已收到并存入银行；该批产品的单位成本为1200元。618日，发出原材料43000元，其中生产产品耗用40000元，车间一般消耗2000元，行政管理部门耗用1000731日，用银行存款100000元预付购料款。831日，用银行存款支付本季度短期借款利息8000元，其中本季度前2个月已预提5500元。
f931日，计提固定资产折旧20000元，其中：生产车间计提15000元，销售部门计提5000元。要求：对上述业务编制会计分录（不考虑增值税）。39．资料：2009年6月30日B公司银行存款日记账余额为170150元，银行对账单余额269496元。经核对发现下列未达账项：1向银行借款100000元，银行已将借款转入公司存款户，但公司尚未接到银行通知；2送存银行转账支票一张，金额44724元，后因付款单位存款余额不足而被退回，公司尚未接到银行通知；3向供货单位开出转账支票一张，金额47320元，但持票人尚未到银行办理存款手续，银行尚未转账；4银行已从公司存款户中划转贷款利息费用3250元，公司尚未接到银行通知。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表（格式如下）。2009年6月30日金额：元项目银行存款日记账余额金额项目银行对账单余额金额
加：银行已收企业未收
加：企业已收银行未收
减：银行已付企业未付
减：企业已付银行未付
调节后余额
调节后余额
40．资料：2009年度K公司有关损益类账户的净发生额如下表所示：2009年度余额：元账户名称主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入本年贷方净发生额8000005000200016500账户名称主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失本年借方净发生额4000006800200059500552003000200015000
所得税费用700002009年初K公司盈余公积余额为80000元。本年度决定按税后利润的10提取法定盈余公积，并将税后利润的30向股东分配现金股利。要求：根据上述资料，计算K公司2009年的下列指标r