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随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算
平衡表的编制
华天公司
结转后试算平衡表
2008年1月31日
账户名称
借方余额贷方余额
库存现金
⑴510
银行存款
⑵11100
应收账款
⑶32000
库存商品
⑷15400
原材料
⑸8000
固定资产
⑹176500
短期借款
35000
应付账款
⑺8050
实收资本
200000
主营业务收入
⑻14000
主营业务成本
8000
销售费用
⑼2900
管理费用
⑽2640
合计
⑾257050⑾257050
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f3、华天公司2008年12月末结账前的试算表
如下
华天公司
结转前试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额贷方余额
库存现金
1000
银行存款
85600
应收账款
54000
库存商品
406200
固定资产
265000
累计折旧
6500
短期借款
50000
应付账款
59200
实收资本
300000
盈余公积
8200
利润分配
4300
本年利润
30000
主营业务收入
381600
销售费用
8000
管理费用
20000
合计
839800839800
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及
结账处理：
⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。
借：管理费用1600
贷：累计折旧1600
⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。
借：主营业务成本290000
贷：库存商品
290000
⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借：主营业务收入381600
贷：本年利润
381600
借：本年利润
319600
贷：销售费用
8000
管理费用
21600
主营业务成本290000
⑷按25的税率计算本月应交所得税。（分录略）
所得税（381600319600）2515500
⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润15500
贷：所得税费用15500
⑹结转本年利润账户。
净利润3816003196001550046500
借：本年利润465003000076500
贷：利润分配465003000076500
试算平衡后利润分配43007650080800（难点）
根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后
试算平衡表。
华天公司
结转后试算平衡表
2008年12月31日
账户名称借方余额贷方余额
库存现金
1000
银行存款⑴85600
应收账款⑵54000
库存商品⑶116200
固定资产⑷265000
累计折旧
⑸8100
短期借款
⑹50000
应付账款
⑺59200
应交税费
⑻15500
实收资本
300000
盈余公积
⑼8200
利润分配
⑽80800
合计
⑾521800⑿521800
3
f4、华天公司2008年12月末结账前的试算表
如下
华天公司
结转前试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
400r