20142015学年第1学期期末考试
联系的股息、红利等权益性投资收益；注：上述两项股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。鼓励企业长期持有上市公司的股票4符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）第1题（1）销项税额为：2000×5000×17＝1700000（元）1分（2）视同销售销项税额200×5000×17＝170000（元）允许抵扣的进项税额为：（600＋100）×7＝49（元）2分（3）销项税额：100×5000×17＝85000（元）1分（4）进项税额：340000元1分1分（5）视同销售销项税额：20×5000×17＝17000（元）1分（6）进项税额：180000元本月销项税额＝1700000＋170000＋85000＋170002072000（元）1分本月进项税额＝49＋340000＋180000＝620049（元）1分本月应纳增值税税额＝2072000－620049＝1451951（元）1分第2题（1）工资薪金所得全年应纳的个人所得税＝100002000×20375×12＝14700元2分（3）公益捐赠扣除限额150000×120×3036000元实际公益捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税＝150000×12036000公益捐赠扣除限额×20＝16800元2分（2）稿酬所得应缴纳的个人所得税5000×（120）×20×（130）560（元）
5卷《税费计算与申报》试题答案
考核班次：会计专业13级、财务专业13级各专业班做答教师周琳
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1B2C3A11C12B4B13D5C14C15D6D7D16C8D9B17B10D19A20B18C
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的。错选、多选、少选或未选均无分。1ABD1×2ABCD2√3ABCD3√4√4BCD5×5BD6×7×8×9×10×三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1、增值税小规模纳税人的认定标准？1从事货物生产或提供应税劳务的以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的（工业企业）2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的（商业企业）3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（指自然人）、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。
2、根据企业所得税法律制度的规定r