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个人所得税筹划意义与问题研究
作者：孙玲来源：《现代企业文化理论版》2015年第18期
中图分类号：F812文献标识：A文章编号：16741145（2015）0900002摘要随着我国个人收入水平的不断提高以及个人收入来源渠道的多元化，个人涉税事项逐渐增多，在税法允许的范围内，如何对居民个人所得税进行税收筹划越来越得到广泛的重视，但是在个人所得税纳税筹划的过程中仍然存在一些问题，针对这些问题展开探讨，以个人所得税的相关理论知识为基础，围绕纳税筹划的基本原理，尤其是近年来有关个人所得税改革方面的问题，提出符合现实情况的纳税筹划方法，以此加深人们对个人所得税纳税筹划的认识，更好地发挥个人所得税纳税筹划给个人、社会乃至国家所带来的积极作用。关键词个人所得税税收政策筹划一、我国居民个人所得税纳税筹划的意义（一）有利于增强纳税人的纳税意识纳税人进行纳税筹划，一方面，为了少缴税款或缓缴税款，纳税人在采取各种合法手段进行个人所得税税收规划的同时，不仅合理利用了国家财政税收的相关法律法规，而且必然会学到各种财政税收的知识。另一方面，想要进一步提高纳税筹划的效果，纳税人避免不了要学习钻研各种财税政策、法规，可以进一步激励纳税人提高财税政策学习水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。（二）有利于降低纳税人的税收征收额度纳税筹划的原理是通过几种税收方案的比较，选择纳税最少的方案。通过减少纳税人的现金流出或是减少其当期现金的流出（即延长纳税时间），增加当期可支配的资金，达到纳税人资金使用的效果，同时可以避免纳税人因没有合理对税收进行筹划而多缴纳当期税款，而增加当期资金使用的压力。我国市场经济的发展过程也是税法体系不断完善的过程，税法的健全伴随着其相关实务处理的日益复杂，如果对税法研究得不够透彻，不仅有可能因偷税、漏税而面临法律制裁，也有可能因多缴税影响纳税人的生活质量。二、我国个人所得税税收筹划的基本思路（一）充分利用个人所得税的税收优惠政策各国为了实现税收的调节功能，在设计税种时，一般都会设有各种税收优惠条款，具体包括减税、免税、设定纳税起征点、税率差异和特殊规定等。所以，纳税人可以利用个人所得税
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的优惠条款，合理安排自己的经济活动，以达到减轻税负的目的。我国现行个人所得税法律条款中明确规定：企业按照国家的统一规定而发给职工的补贴、津贴、福利r