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据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表(见答题纸)(答案中的金额单位。用万元表示)『正确答案』(1)①借:银行存款480贷:营业外收入480②借:管理费用360贷:银行存款360(2)2008年12月31日银行存款余额调节表单位:万元项目金43238432784额项目金664480360784额企业银行存款日记账余额加:银行已收、企业未收款减:银行已付、企业未付款调节后的存款余额银行对账单余额加:企业已收、银行未收款减:企业已付、银行未付款调节后的存款余额
【例题】(2008年试题)编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。A企业开出支票,银行尚未支付B企业送存支票,银行尚未入账C银行代收款项,企业尚未接到收款通知D银行代付款项,企业尚未接到付款通知『正确答案』AC『答案解析』选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形。【例题】(2007年试题)企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。)(『正确答案』×『答案解析』不能调整银行存款日记账。【例题】(2006年试题)对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。()『正确答案』×『答案解析』对于未达账项,企业应编制银行存款余额调节表进行调整,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。三:其他货币资金其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。【例题】下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A信用证保证金存款B备用金C外埠存款D商业汇票
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f『正确答案』BD『答案解析』备用金应通过“其他应收款备用金”科目或者“备用金”科目核算;商业汇票应通过“应收票据”科目核算。【例题】(2010年考题)下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有()。A企业持有的3个月内到期的债券投资B企业为购买股票向证券公司划出的资金C企业汇往外地建立临时采购专户的资金D企业向银行申请银行本票时拨付的资金『正确答案』BCD『答案解析』本题考核其他货币资金核算的内容。广义的现金包括:库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物,选项A属于现金等价物。第二节应收及预付r
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