到30则不允许发货，这是
f一条A公司在应收账款管理上刚性的规定，确保了A公司的应收账款回收率一直保持在很高的水平。约定的货款到账后，财务部门签发提货单，由仓库进行发货评审，销售人员提交申请，领取出门证后方可发货，客户接到产品后销售人员出具发票，至此应收账款正式形成。
3．事后控制。相对于其他两步，A公司在事后控制上做的更为细致和系统，主要包括四个相互联系的管理措施：（1）应收账款的确认。产品投运后，A公司销售人员要经常向客户了解运行情况，正常运行合同规定的天数后，客户就要支付另外30的货款。质保期满后，客户便应将剩余的10质保金支付。在这期间销售人员与客户双方要进行应收账款的确认，一般是半年一次，采用应收账款确认函的方式，销售人员在应收账款确认中兼有提醒、催收的职责；（2）预警台账的管理。预警台账的建立与维护是A公司应收账款管理中的一大特色，这主要由A公司销售公司财务部门来操作执行。销售公司的财务部门由销售会计主管和销售前台共5名财务人员组成。销售前台四名财务人员分别负责项目管理、业务款项汇总、预警台账管理和费用汇总，主管会计负责编制凭证报表等工作。每月编制清收计划提交销售公司，销售公司将对该项目的销售人员下达催收任务，之后根据完成情况进行考核。一般每月召开一次清收会议，会上由销售主管、财务主管、销售人员等对难以收回的欠款作分析，分出良性和恶性欠款，针对不同的欠款采取专人催收，甚至起诉的方式来解决。通过维护预警台账，销售部门可以很方便地查询到应收账款的情况，可以及时地提醒销售人员，起到了很好的预警作用，也是企业搞好内控的一个重要工具；（3）发票回执。发票回执单由销售人员在给客户开具发票时交对方，由客户办理签收后交回销售公司，公司建立发票回执签收本及时汇总。该措施控制了销售人员利用发票徇私舞弊的行为，也从另一方面保证了应收账款的准确回收；（4）收货回执。回执单一般由财务处开具，需要客户确认后签章。一般司机是经办人，财务处收到回执单后才给司机报销运费。通过这一操作对司机的工作起到了控制作用，保证了运输的质量。另外，值得一提的是，在A公司内部还存在一个与应收账款管理密切相关的销售管理平台系统，它的出现大大方便了企业销售各部门的交流，提升了应收账款的信息化管理水平。
二、案例分析及其启示A公司作为一家大型的电力设备制造企业，其体现行业特色的生产方式和经营过程决定了在应收账款r