金持有量的相关成本包括机会成本和交易成本。5【答案】C【解析】现金最优返回线R3
3b2L，从公式中可以看出最优返回线与下限L成正相关，4i
与有价证券的日利息率成负相关，与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。6【答案】C【解析】所谓“5C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件。其中“能力”指偿债能力，主要指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件，所以应主要指短期偿债能力；所有选项中只有选项C属于短期偿债能力的指标。7【答案】B【解析】本题的主要考核点是应收账款占用资金的计算。应收账款占用资金应收账款平均余额×变动成本率日赊销额×平均收账期×变动成本率3600360×30×60180（万元）。8【答案】C【解析】订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本；另
f一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。仓库费用属于储存成本。9【答案】C【解析】本题的主要考核点是存货经济订货批量的计算。经济订货批量600（吨），最佳订货次数48006008（次）。二、多项选择题1【答案】BD【解析】在不影响公司正常盈利的情况下，降低营运资本投资可以增加营业现金净流量，增加公司价值。因此选项A错误，选项B正确。在不影响正常盈利情况下，节约流动资产投资可以提高总资产周转率，提高公司的资本收益率，增加企业价值。因此选项C错误，选项D正确。2【答案】ABCD【解析】现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几个方面的工作：（1）力争现金流量同步；（2）使用现金浮游量；（3）加速收款；（4）推迟应付账款的支付等。3【答案】ACD【解析】根据计算公式可知，确定最佳现金持有量的存货模式考虑了机会成本和交易成本，随机模式考虑了每次有价证券的固定转换成本由此可知，考虑了交易成本以及有价证券的日利息率由此可知，考虑了机会成本，所以A的说法正确；现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法，但是，由于其假设现金的流出量稳定不变，而实际上这是很少的，因此其普遍应用性较差，所以选项B的说法错误；随机模式建立在企业的现金未来需求r