其他支出贷：银行存款
5收入的账务处理
（1）收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款
应缴税费应缴增值税销项税
（2）工程完工结算时
f借：预收账款应收账款贷：工程结算收入
（3）结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本
管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润
6成本的账务处理
（1）发生的合同成本借：工程施工合同成本
应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款
（2）发生的材料费用借：管理费用原材料
应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款
（3）支付人工费借：工程施工人工费贷：现金（或应付工资等）
（4）发生的机械费用借：工程施工机械使用费
应交税费应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）
（5）发生的其他直接费借：工程施工其他直接费贷：银行存款（或现金等）
（6）月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
f（7）工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工
7税费账务处理（鉴于小规模纳税人账务处理与一般纳税人简易计税处理较为简单，这里就只讲一般纳税人一般计税时的情况）
（1）月末结转增值税（一般纳税人一般计税）借：应交税费转出未交增值税贷：应交税费预缴增值税（按2预缴）
应交税费未交增值税
（2）下月缴纳增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款
（3）某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费城市建设维护税
应交税费地方教育附加税应交税费教育附加税
然后再做支付分录：借：应交税费城市建设维护税
应交税费地方教育附加税应交税费教育附加税贷：银行存款
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基本流程
凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账
1支付社会保险费
f划出社保费用时
借：管理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）内部往来XX分公司（按全额）
贷：银行存款
2发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）
3确认收入
开具工程款发票时公司会计处理借：应收账款r