理，稽核岗对相关账务处理进行稽核。6232对非正常报废资产损失，财务部门应及时报当地税务部门备案。624待报废资产按规定程序进行管理。6241已报废待处置资产由资产使用部门继续管理，并单独造册备查，需要集中管理的重要资产由资产使用单位指定部门进行管理。6242财务部门配合资产相关部门定期对已报废待处置资产进行盘点，
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f防止资产毁损或流失。63资产处置管理631资产处置程序合法、合规，最大限度降低处置损失。6311资产处置部门会同资产使用部门、技术部门、财务部门编制资产处置方案，并经主管领导审批。主要内容应包括：6312资产处置方式除国家有特殊规定的外，都要经过招标形式、对外竞价或议价方式实现。6313对需进行评估的资产由中介机构进行资产评估。632所有资产处置程序及审批符合规定。6321所属单位需处置资产一律上报西南公司审批。资产处置部门按规定时间上报处置方案。6322公司资产管理部门相关岗位汇总所属单位上报的待处置资产方案并形成处置意见报部门负责人和公司主管领导审核。6323对于单项资产净值未超过50万元，年度汇总未超过500万元的闲置资产和已报废资产由公司固定资产管理委员会审批。对于限上项目资产的待处置报股份公司财务部审批。633资产处置收益或损失准确、及时地入帐。6331对批准处置的资产，由资产管理部门办理处置手续也可委托专业机构代为处置，但应签订委托手续，并将处置结果及时以书面形式《资产处置通知书》通知原资产使用部门。6332原资产使用部门依据《资产处置通知书》办理实物资产交接手续。6333财务部门依据《资产处置通知书》和实物资产交接手续开具发票或收据，并按有关规定在当月内进行账务处理。稽核岗对相关账务处理进行稽核。6334财务部门资产核算岗会同资产处置部门、资产使用部门核对资产处置情况，重点关注收款及实物交接手续。
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f7相关文件相关制度
71西南财字20022号《关于转发炼油与销售分公司《关于印发〈中国石油销售有限责任公司固定资产管理暂行办法〉的通知》的通知》72西南财字20032号《关于转发股份公司固定资产报废及处置实施细则的通知》73公司财务制度汇编《会计稽核制度》
8控制证据或记录
81资产清查工作安排通知82固定资产盘点清查表83资产清查报告84盘盈、盘亏资产处理请示文件85盘盈、盘亏资产处理批复86固定资产卡片87待报废资产明细表88固定资产报废申请表89资产报废请r