11322Y公司主要经营业务范围12323Y公司经营状况12324Y公司产权结构12325农机采棉行业特点1333接受业务委托1434X会计师事务所总体审计计划1435重要性水平的确定14351集团财务报表整体的重要性14352实际执行的重要性15353错报临界值1536风险评估16361了解Y公司及环境16362确定重大错报风险1737控制测试1838实质性程序2039完成审计工作及复核工作底稿25
f310出具审计报告264X会计师事务所应用风险导向审计存在的问题分析2741现金结算业务风险评估程序不到位2742截止测试审计工作底稿编制不完善3043监盘程序执行不到位3244对往来函证的控制存在缺陷3245业务交叉复核流于形式335研究结论与启示3551结论35511结合行业特点进行风险评估35512提升会计师事务所审计人员的专业能力35513采用不同的函证方式进行函证35514合理安排审计人员36515加强项目控制复核3652启示与建议37参考文献39致谢42
ff新疆财经大学硕士学位论文
1引言
11研究背景及意义
111研究背景风险导向审计（riskorie
tedaudit），是指注册会计师立足于对审计风险进行系统分析，并以被审计单位r