2013年会计上岗证考试货币资金部分复习重点一
发布：2012116111520浏览：23来源：哈尔滨汇通会计培训学校
考点一库存现金的使用范围16项付给个人（如工资、报酬、奖金、福利、差旅、收购个人产品）；其余给企业（1000以下）除此以外，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。考点二管理的规定库存现金限额由开户银行核定。企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付（即坐支库存现金）；因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定考点三现金管理的内部控制制度钱账分管制度（1）出纳可以做：办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；（2）出纳不得做：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务登记工作。现金开支审批制度现金日清月结制度现金保管制度（1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；（2）小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余限额内的库存现金应放入保险柜内考点四常见分录购买办公用品借：管理费用贷：库存现金
f差旅费（1）预借（借支）借：其他应收款贷：库存现金（2）报销借：管理费用（实际花费）贷：其他应收款（预借数）库存现金（差额，可能在借方）现金清查现金短缺借：待处理财产损溢审批前贷：库存现金借：其他应收款（责任人赔偿）审批后管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢考点一银行账户的管理企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户：只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般存款账户：该账户用于办理借款的转存、借款的归还和其他结算的资金收付，可以办理库存现金的缴存，但不得办理库存现金的支取。企事业单位不得为还贷、还债和套取库存现金而多头开立基本存款账户。考点二银行存款结算方式银行汇票由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可使用。营业外收入（无法查明原因）贷：待处理财产r