浅议基层农行内部控制
摘要加强内部控制体系建设是商业银行自身经营发展、防范和控制风险、应对同业竞争和挑战的必然选择。本文以基层农行为研究对象，在阐述其内部控制现状的基础上，指出了基层农行内部控制建设中存在的问题和不足，并针对这些问题和不足，提出了相应的改善措施和对策。关键词基层农行内部控制金融机构
金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一系列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。随着农行金融体制改革逐步深入，银行业务范围、业务领域和客户种类不断升级扩大，基层农行金融机构的内部控制在整个农行的发展中将发挥着越来越重要的作用。一是提高防范经营风险的能力，二是保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范，三是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。那么如何做好基层农行内部控制，积极应对农行的可持续发展的需求是每一位基层农行金融管理者所必须面临和思考的问题。一、基层农行内部控制存在的主要问题农业银行是我国四大商业银行之一，历史悠久，已经初步形成了一套比较完整的内部控制体系，对农业银行的经营发展和上市起到了积极的促进作用。但面对越来越开放的国内银行业和激烈的行业
f竞争环境，其内部控制建设还存在一些问题。一内部控制制度不够完善随着农业银行的上市，各项业务有了不断的发展，而一些基层农行只注重拓展业务，忽略了内部控制，导致内部管理松懈，对岗位没有进行合理有效的分工，没有明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，没有对相互制约的业务分设不同的岗位，使一项经济业务的全过程由一个人或一个部门完成。同时由于农行是大型国有企业，从总行到基层农行经过几重分、支行，致使制度的变更不能及时的传达到基层农行，造成基层农行办理业务无章可循，形成制度分险。二人员专业素质不够高，内部控制的执行存在偏差首先，金融工作专业性强，对人员专业素质要求比较高，而一些基层农行的员工，专业素质不高，对内部控制的内涵认识不够，制度意识、制度观念没有入脑入心，有人来检查就抓得紧，没有检查就松散，用习惯来代替制度，用情面来代替规章，用信任来代替管理，造成内部控制形同虚设，不能起到应有的作用。其次，一些基层农行员工本身业务知识比较薄弱，又没有进行相关业务培训，造成在执行制度的过程中由于对制度r