进项税额3400贷：应付账款23400（5）借：资本公积15000贷：实收资本15000总分类账户本期发生额及余额试算平衡表项目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金60006000银行存款8000010000030000150000
13
f原材料200002000040000库存商品3000030000应收账款800005000030000固定资产25000080000330000累计折旧60006000短期借款5000050000应付账款60000300002340053400应交税费30000340026600实收资本300000145000445000资本公积20000150005000合计466000466000248000248000586000586000第6题答案（本小题15分）（1）借：应收票据11700贷：其他业务收入10000应交税费应交增值税（销项税额）1700（2）借：应收账款152000贷：主营业务收入130000应交税费应交增值税（销项税额）22100（3）借：销售费用5000营业外支出5000贷：银行存款10000（4）借：财务费用1300贷：银行存款1300（5）借：管理费用11400贷：应付职工薪酬11400（6）借：营业税金及附加2500贷：应交税费2500（7）借：主营业务成本85000贷：库存商品85500（8）借：待处理财产损溢200贷：管理费用200（3）借：所得税费用6250贷：应交税费应交所得税6250
利润表编制单位：2012年12月单位：元
14
f项目本期金额上期金额一、营业收入140000略减：营业成本9000略营业税金及附加2500略销售费用5000略管理费用11200略财务费用1300略资产减值损失略加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）略投资收益（损失以“”号填列）略其中：对联营企业和合营企业的投资收益略二、营业利润（亏损以“”号填列）30000略加：营业外收入略减：营业外支出5000略其中：非流动资产处置损失略三、利润总额（亏损总额以“”号填列）25000略减：所得税费用6250略四、净利润（净亏损以“”号填列）18750略五、每股收益：略略（一）基本每股收益略略（二）稀释每股收益略略
15
fr