2010年注册税务师考试税法二模拟试题07一、单项选择题1根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。A企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金B企业购买国债的利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费2某企业2008年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。A1011B1101C1202D10223某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A30B5C568D5234在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A企业之间支付的管理费B企业按照规定支付的会员费C超过规定标准的捐赠支出D向投资者支付的股息5下列属于生产性生物资产的是（）。A薪炭林B存栏代售的牲畜C防风固沙林D水源涵养林6下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。A自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础B以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础C外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D盘盈的固定资产，以盘盈的收入为计税基础7某股份公司2008年生产经营所得300万元，另转让A企业股权收入20万元，投资成本12万元，国债利息收入10万元，境外从美国分回投资收益30万元（已经缴纳所得税8万元），在英国的投资亏损15万元。假定不存在其他调整项目，股份公司2008年应纳所得税额为（）万元。A80
fB785C77D7658某化妆品企业2008年2月份购进设备一台，入账价值是120万元，已知税法规定的折旧年限是10年，残值率5％；月份接受某企业捐赠原材料一批，12公允价值32万元，增值税544万元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为（）万元。A3744B2794C544D09在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。A一次性列入成本费用B按照不r