四、收入类44
45
1901
2001210122012202220322042205220622072209230124012402
300131013201
3201013201023301330234013501
4001400101400102
4101410101410102
待处理财产损溢
短期借款应缴款项应付票据应付账款预收医疗款应付职工薪酬应付福利费应付社会保障费应交税费其他应付款预提费用长期借款长期应付款
事业基金专用基金待冲基金
待冲财政基金待冲科教项目基金财政补助结转（余）科教项目结转（余）本期结余结余分配
医疗收入门诊收入住院收入
财政补助收入基本支出项目支出
f4647五、费用类4849505152
42014301
50015101520153015302
科教项目收入其他收入
医疗业务成本财政项目补助支出科教项目支出管理费用其他支出
一、资产类
1001库存现金
一、本科目核算医院的库存现金。二、医院应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，按照提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，按照存入金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（二）从零余额账户中提取现金，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。（三）因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照借出金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。（四）因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。四、医院应当设置“现金日记账”，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本科目。五、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。
1002银行存款
f一、本科目核算医院存入银行的各种存款。医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、r